Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к отклонению ее фактической структуры от плана.
Структура продукции – это соотношение объема выпуска отдельных изделий в общем их выпуске.
Выполнить план по структуре значит сохранить запланированное соотношение отдельных ее видов.
Пример 7. Анализ структуры товарной продукции.
Изделия |
Стоимость за 1 усл. ремонт |
Объем производства |
Тов. продукция в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры |
|||
План |
Факт |
Факт. при план. Структуре |
План |
Факт |
|||
|
Цпл |
Vпл |
Vф |
Квп |
Тпл |
Тф |
|
А |
500 |
57600 |
50400 |
29550 |
28800 |
25200 |
- 4350 |
B |
600 |
5600 |
55440 |
34474 |
33600 |
33264 |
- 1210 |
C |
700 |
27430 |
31680 |
19700 |
19701 |
22176 |
2475 |
D |
750 |
19200 |
26880 |
14775 |
14400 |
20160 |
5385 |
Итого: |
|
160230 |
164440 |
98500 |
96001 |
100800 |
+2300 |
Товарная продукция в ценах плана по плану рассчитывается последующим образом:
Тпл = Цпл * Vпл.
Товарная продукция в ценах плана практически: Т = Цпл * Vф.
Товарная продукция в ценах плана фактическая при плановая структуре:
Тф п/с = Квп * Тпл, где Квп – коэффициент выполнения плана.
Квп = Vф / Vпл = 164400 / 160230 = 1,026025.
Для того, чтоб найти на сколько поменялась товарная продукция за счет структуры нужно от товарной продукции фактической в ценах плана отнять товарную продукцию в ценах плана фактическую при плановой структуре.
Проверка: - 4350 + (-1210) + 2475 + 5385 = 2300.
Вывод: коэффициент выполнения плана составил 1,026025 либо 102,6025%. Если б план производства был умеренно перевыполнен на данную величину по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98500 тыс. руб.
При фактической структуре он выше на 2300 тыс. руб., потому что возросло создание более дорогих видов продукции С и D. Рост товарной продукции за счет сверхпланового производства изделия D составил 5385 тыс. руб. Рост товарной продукции за счет роста производства изделия C составил 2475 тыс. руб.
По относительно более дешевеньким изделиям А и В план по объему производства не выполнен. Понижение товарной продукции за счет невыполнения плана по изделию В составило 1210 тыс. руб., а невыполнение плана по производству изделия А повлекло понижение товарной продукции на 4350 тыс. руб.